Рост налоговой нагрузки на малый бизнес обернулся падением сборов по спецрежимам

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета на военные нужды, привело к обратному эффекту — падению сбора налогов. В январе–марте 2026 года совокупные поступления от бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, этот показатель уменьшился на 16% и в первом квартале достиг 537,2 млрд рублей.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн рублей, дающий право применять УСН и не платить НДС. Минфин рассчитывал, что такие меры обеспечат бюджету дополнительно около 200 млрд рублей.

Снижение поступлений по ключевым режимам

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику показывают все спецрежимы для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, однако доля НПД в общей сумме поступлений не превышает 4%.

Ключевым режимом для предпринимателей остаётся УСН, и именно по нему зафиксировано заметное падение: почти на 9% в годовом выражении, до 159,3 млрд рублей. Эксперт отмечает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли восстановятся, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизирует расходы и пересматривает модели работы.

Переток на автоУСН и провал по патентам

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от плательщиков на спецрежимах выглядит тревожно лишь на первый взгляд. По её оценке, значительная часть снижения объясняется перетоком компаний с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН).

Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. С начала 2026 года число налогоплательщиков, перешедших на этот режим, увеличилось в десять раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения ушли в минус — минус 1,8 млрд рублей. Она объясняет это тем, что часть предпринимателей утратили право на применение патента из‑за превышения допустимого уровня доходов.

Эксперт прогнозирует, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, по её оценке, общий объём доходов бюджета может увеличиться за счёт роста поступлений по страховым взносам и развитию автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

На фоне проблем с налоговыми поступлениями по спецрежимам доходы федерального бюджета в целом также сокращаются. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период прошлого года и составили 8,3 трлн рублей.

Расходы за тот же период, наоборот, выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн рублей при плановом годовом уровне в 3,8 трлн. Сведения по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.